Calcolo ritenute d'acconto
Inserisci il compenso, il tipo di percipiente e le eventuali rivalsa INPS, cassa e IVA: ottieni la base su cui si calcola la trattenuta, l'importo trattenuto, il totale della fattura e il netto da incassare. Puoi anche partire dal netto per risalire al lordo. La base comprende la rivalsa INPS ma non la cassa né l'IVA.
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In vigore dal
Controllato il
Fonte: DPR 633/1972 art. 16 (aliquote IVA) e DPR 642/1972 (imposta di bollo), DPR 633/1972 art. 16: aliquote IVA, DPR 642/1972, tariffa allegato A, art. 13: imposta di bollo sulle fatture
Regola pubblica ma provvisoria: risultato indicativo
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In vigore dal
Controllato il
Fonte: DPR 600/1973, artt. 25 e 25-bis: ritenute d'acconto, DPR 600/1973 artt. 25 e 25-bis: ritenute
Regola pubblica ma provvisoria: risultato indicativo
Calcola la trattenuta
Su cosa si calcola
Ritenuta d'acconto
200,00 €
| Voce | Importo |
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Come si arriva al risultato
Che cosa entra nella base della ritenuta
| Voce | Nella base? |
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In vigore dal
Controllato il
Fonte: DPR 633/1972 art. 16 (aliquote IVA) e DPR 642/1972 (imposta di bollo), DPR 633/1972 art. 16: aliquote IVA, DPR 642/1972, tariffa allegato A, art. 13: imposta di bollo sulle fatture
Regola pubblica ma provvisoria: risultato indicativo
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In vigore dal
Controllato il
Fonte: DPR 600/1973, artt. 25 e 25-bis: ritenute d'acconto, DPR 600/1973 artt. 25 e 25-bis: ritenute
Regola pubblica ma provvisoria: risultato indicativo
Esempio svolto
Professionista con compenso di 1.000,00 €, rivalsa INPS del 4% e IVA al 22%.
- Compenso1.000,00 €
- Rivalsa INPS1.000,00 € × 4 ÷ 100 = 40,00 €
- Base della ritenutacompenso + rivalsa = 1.000,00 € + 40,00 € = 1.040,00 €
- Ritenuta1.040,00 € × 20 ÷ 100 = 208,00 €
- IVA(1.000,00 € + 40,00 €) × 22 ÷ 100 = 228,80 €
- Totale lordo1.040,00 € + 228,80 € = 1.268,80 €
- Netto da incassare1.268,80 € − 208,00 € = 1.060,80 €
La cassa previdenziale, se c'è, si somma alla fattura ma non cambia la ritenuta: con una cassa del 4% sullo stesso compenso la ritenuta resta 200,00 €.
Dal netto al lordo
Dal netto al lordo. Se sai quanto vuoi incassare, scegli "Dal netto al compenso" nel calcolatore: inserisci il netto e ottieni il compenso da scrivere in fattura. Con ritenuta del 20% e IVA al 22% ogni 100,00 euro di compenso lasciano 102,00 € netti (122,00 € di fattura meno 20,00 € di ritenuta). Senza IVA, ogni 100,00 euro ne lasciano 80,00 €.
La strada inversa non ha una formula esatta al centesimo, perché ogni voce è arrotondata. Il calcolatore parte dal compenso approssimato e prova i centesimi vicini: se esiste un compenso che dà esattamente il netto richiesto lo trova, altrimenti ti mostra il più vicino e la differenza.
Chi è il sostituto d'imposta. La ritenuta la trattiene chi paga, se è un sostituto d'imposta, e la versa all'erario per tuo conto. In fattura il cliente ti paga il totale meno la ritenuta; la ritenuta trattenuta poi si scala dalle tue imposte, con la certificazione unica che ricevi.
Domande frequenti
Su cosa si calcolano le ritenute d'acconto?
Per un professionista la base è il compenso più l'eventuale rivalsa INPS; la cassa previdenziale e l'IVA restano fuori. Per agenti e rappresentanti la base è ridotta. Il calcolatore mostra la base prima dell'importo trattenuto, così puoi controllarla.
Come si calcolano le ritenute d'acconto?
Si calcola la base, cioè compenso più rivalsa INPS, poi si applica l'aliquota prevista per il tipo di percipiente e si ottiene l'importo da trattenere. Il netto da incassare è il totale della fattura meno quella trattenuta. Il calcolatore esegue i passaggi e mostra ogni riga.
Metodo e fonti
Per i professionisti e il lavoro autonomo la trattenuta si applica a una base pari al compenso più la rivalsa INPS, senza cassa previdenziale e senza IVA, secondo il DPR 600/1973 art. 25. Per agenti e rappresentanti la base è ridotta, a metà senza struttura organizzata e a un quinto con struttura, e l'aliquota è diversa. Il totale lordo della fattura è la somma di compenso, rivalsa, cassa e IVA; il netto da incassare è quel totale meno la trattenuta.
Cosa non considera
- La trattenuta d'acconto è calcolata su compenso e spese generali, senza CPA e IVA, secondo la prassi; verifica con il tuo commercialista.
- Sono gestiti solo i casi di professionista e di agente o rappresentante: altre categorie di percipienti possono avere regole diverse.
- Le aliquote sono pubbliche ma ancora in verifica sulla fonte primaria, quindi il risultato è indicativo.
Regole e calcolo controllati il 11 ottobre 2026.
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I risultati sono calcolati con le regole pubbliche indicate e hanno valore informativo. Per un uso formale confrontali con i documenti ufficiali o chiedi a un professionista.